知識點:中級《審計專業(yè)相關知識》國際金融理論與政策（第二節(jié))

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下文為2020年中級《審計專業(yè)相關知識》第一部分第四章第二節(jié)的知識點，還未開始2021年中級審計師考試備考的同學可參考以下內(nèi)容，提前學習，其他章節(jié)內(nèi)容小編將為大家陸續(xù)更新，請大家持續(xù)關注！

第二節(jié)　國際金融理論與政策

知識點：外匯與匯率

（一）外匯

1.外匯的概念

貨幣行政當局（中央銀行、貨幣管理機構(gòu)、外匯平準基金及財政部）以銀行存款、財政部庫券、長短期政府證券等形式保有的在國際收支逆差時可以使用的債權。

廣義——強調(diào)外匯的對外債權屬性；

狹義——強調(diào)外匯的國際結(jié)算功能。

2.我國《外匯管理條例》規(guī)定的外匯范圍

（1）外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣；

（2）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等；

（3）外幣有價證券，包括債券、股票等；

（4）特別提款權；

（5）其他外匯資產(chǎn)。

3.外匯的分類——根據(jù)可兌換程度的不同

（二）匯率

1.匯率的標價法

（1）直接標價法（應付標價法）

用一定數(shù)量的外國貨幣（作為商品）等于多少本國貨幣單位來表示；當匯率上升時，外幣升值，本幣貶值；當匯率下降時，外幣貶值，本幣升值。

【示例】

1美元＝7.096元人民幣

（2）間接標價法

用一定數(shù)量的本國貨幣（作為商品）折合成多少外國貨幣單位來表示；當匯率上升時，外幣貶值，本幣升值；當匯率下降時，外幣升值，本幣貶值。

【示例】

1元人民幣＝0.1409美元

（3）美元標價法——國際各大金融中心多采用

以一定數(shù)量的美元為基準（作為商品）計算應折合成多少其他貨幣。

2.匯率的分類

（1）基準匯率和套算匯率——制定匯率

（2）買入?yún)R率和賣出匯率——銀行買賣外匯

（3）即期匯率和遠期匯率——外匯交割期限

（4）開盤匯率和收盤匯率——外匯銀行營業(yè)時間

（5）固定匯率和浮動匯率——匯率制度

（6）名義匯率和實際匯率——是否剔除通貨膨脹

3.匯率的作用

（1）對一國貿(mào)易有直接調(diào)節(jié)作用

本幣匯率降低（貶值），則促進出口、抑制進口（前提：進出口需求彈性之和必須大于1）；反之則反。

（2）對物價水平的影響

①進口角度

本幣匯率下降→進口商品和原材料的價格上升→國內(nèi)同類商品和最終成品的價格上升→成本推進型通貨膨脹。

②出口角度

本幣貶值→出口擴大→國內(nèi)生產(chǎn)條件不變則加劇國內(nèi)商品的供需矛盾→物價水平上升。

③貨幣發(fā)行

貨幣貶值→外匯收入及外匯儲備增加→央行為收購外匯而相應投放本國貨幣，使貨幣發(fā)行量擴大（即：外匯占款）→通貨膨脹。

（3）匯率變動對長期資本流動影響相對較小，對短期資本流動影響相對較大

本幣貶值，投資者不愿持有本幣計值的金融資產(chǎn)，而是將其轉(zhuǎn)兌外匯，導致資本外流；同時，造成通貨膨脹預期，引起投機性資本外流，加劇外匯供不應求，使本幣匯率進一步下跌。

（4）匯率變動對國民收入、就業(yè)的效應

匯率（本幣貶值）有利于刺激出口和抑制進口→國內(nèi)投資、消費和儲蓄增加→總收入及就業(yè)水平提高；

進口價格上漲→購買進口商品的支出轉(zhuǎn)向購買國內(nèi)商品→國民收入增加，就業(yè)率上升。

（5）影響匯率作用的因素

進出口的需求彈性；出口品的供給彈性；本國的經(jīng)濟體制、市場條件、市場運行機制、對外開放程度；匯率制度的選擇以及相應的宏觀經(jīng)濟政策配合；通貨的兌換性；本國與國際金融市場的聯(lián)系程度；等等。

（三）外匯風險及其管理

1.外匯風險：匯率的變化常給交易人帶來損失（或盈利）。

2.外匯風險的表現(xiàn)：進出口貿(mào)易風險、外匯儲備風險、外債風險。

知識點：匯率制度與匯率決定機制

（一）匯率制度

（二）匯率決定理論與影響因素

1.匯率決定理論

國際借貸說、購買力平價說、利率平價說、國際收支說、資產(chǎn)市場說等。

2.匯率決定因素

（1）經(jīng)濟規(guī)模和經(jīng)濟增長速度——最基本

（2）國際收支狀況——最直接

（3）物價水平和通貨膨脹率

（4）經(jīng)濟開放程度

（5）國內(nèi)金融市場的發(fā)達程度及其金融國際化水平

（6）財政收支和財政赤字狀況

（7）利率水平

（8）人們的心理預期

（9）進出口貿(mào)易的商品結(jié)構(gòu)和地域分布

（10）外匯儲備

（11）金融政策

（三）人民幣匯率制度及其形成機制

1.人民幣匯率制度演變歷程

2005年7月21日，我國實行匯改，人民幣匯率盯住美元的制度瓦解，取而代之的是以市場供求為基礎，參考一籃子貨幣進行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。即：

以市場供求為基礎，參考一籃子貨幣計算人民幣多邊匯率指數(shù)的變化，對人民幣匯率進行管理和調(diào)節(jié)，維護人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定。

人民幣于2015年11月底被批準成為國際貨幣基金組織（IMF）特別提款權（SDR） 第三大權重的籃子貨幣，并于2016年10月1日生效。

2.人民幣匯率形成機制

（1）完善匯率的決定基礎；

（2）矯正匯率形成機制的扭曲；

（3）健全和完善外匯市場；

（4）增加匯率的靈活性；

（5）改進匯率調(diào)節(jié)機制。

知識點：國際收支和國際收支平衡表

（一）國際收支的概念

（二）國際收支平衡表的原理和原則

國際收支平衡表是反映一定時期內(nèi)一個國家或地區(qū)與世界其他國家或地區(qū)間的經(jīng)濟交易的統(tǒng)計報表。其編制遵循以下原理和原則：

1.復式記賬原理——有借必有貸、借貸必相等。

2.權責發(fā)生制原則——記錄日以商品、勞務和金融所有權變更的日期為準，而無論是否已經(jīng)收/付了現(xiàn)金，還是將來會收/付現(xiàn)金。

3.市場價格原則——按照交易時的市場價格記錄。

4.單一記賬貨幣原則——所有記賬單位要折合為同一種貨幣單位。

（三）國際收支平衡表與國際投資頭寸表

1.經(jīng)常賬戶（CA）——最重要

（1）貨物和服務

（2）初次收入：提供勞務、金融資產(chǎn)和出租自然資源而獲得的回報，包括雇員報酬、投資收益和其他初次收入三部分。

（3）二次收入：居民與非居民之間的經(jīng)常轉(zhuǎn)移（無同等經(jīng)濟價值作回報的單方轉(zhuǎn)移），包括現(xiàn)金和實物。

2.資本和金融賬戶（KA）

（1）資本賬戶：居民與非居民之間的資本轉(zhuǎn)移，以及居民與非居民之間非生產(chǎn)非金融資產(chǎn)的取得和處置。主要反映國家之間的債務減免。

（2）金融賬戶：記錄居民與非居民之間關于金融資產(chǎn)與負債的各類交易，顯示某經(jīng)濟體的對外交易是如何融資的。金融賬戶分為非儲備性質(zhì)的金融賬戶和國際儲備資產(chǎn)。

①非儲備性質(zhì)的金融賬戶

②國際儲備資產(chǎn)

由一個經(jīng)濟體的金融當局控制的對外資產(chǎn)，并隨時可供金融當局用來應付國際收支平衡的財務需要、干預外匯市場以調(diào)節(jié)該經(jīng)濟體的貨幣匯率，以及用作其他相關目的。包括外匯儲備、貨幣性黃金、特別提款權、在國際貨幣基金組織的儲備頭寸，以及其他債權。

3.凈誤差與遺漏（EOA）

使國際收支在形式上達到平衡——當貸方大于借方時，就將差額列入該項目的借方，當借方大于貸方時，就將差額列入該項目的貸方。

知識點：國際收支失衡及其調(diào)整

（一）國際收支失衡

1.判斷一國國際收支是否平衡主要是看其自主性交易是否平衡。

（1）一國國際收支不必依靠調(diào)節(jié)性交易而通過自主性交易就能實現(xiàn)基本平衡，是則該國國際收支是平衡的；

（2）若自主性交易收支出現(xiàn)差額，必須通過調(diào)節(jié)性交易來維持收支平衡，則為國際收支失衡。

2.自主性交易和調(diào)節(jié)性交易

（二）國際收支調(diào)整

1.財政手段

（1）采取出口退稅、免稅、進口征稅、對進出口企業(yè)發(fā)放財政補貼等方式，鼓勵出口、限制進口；

（2）對資本輸出或輸入征收平衡稅，以限制資本流動。

2.調(diào)整匯率

國際收支逆差時，壓低本幣匯率，有利于刺激出口、抑制進口；反之類推。

3.調(diào)整利率

提高貼現(xiàn)率，使市場利率上升，吸引資本流入，緩和國際收支逆差；反之類推。

4.利用政府間信貸和國際金融機構(gòu)的貸款

5.實行外匯管理

6.加強國際經(jīng)濟合作

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