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中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題回憶:增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:LJ 2023/02/15 09:31:14 字體:

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收試題憶· 單選題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年7月將自產(chǎn)的商品用于職工福利,已知原材料成本為1000元,該商品對(duì)外不含稅售價(jià)為2000元,該企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為(?。?/p>

A.借:應(yīng)付職工薪酬  2260

   貸:庫存商品    2260

B.借:應(yīng)付職工薪酬    1260

   貸:庫存商品              1000

     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  260

C.借:應(yīng)付職工薪酬       2260

   貸:庫存商品              2000

     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  260

D.借:管理費(fèi)用      1130

   貸:庫存商品              1000

     應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   130

【答案】B

【解析】本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利,資產(chǎn)權(quán)屬未發(fā)生改變,除按對(duì)外售價(jià)計(jì)算繳納增值稅外,不用計(jì)算銷售收入及所得稅。

正確的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)付職工薪酬  1260

  貸:庫存商品             1000

    應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  260

【出題角度】增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查

【難易度】中

【點(diǎn)評(píng)】該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校(jnjuyue.cn)2022年經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)(中級(jí))》輔導(dǎo)中均有體現(xiàn):①方源老師基礎(chǔ)班第8章第05講【考點(diǎn)】視同銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查;②方源老師習(xí)題班第8章第02講;③方源老師串講班第8章第01講【考點(diǎn)】視同銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查;④考試中心開通的全真模擬試題(一)案例分析題第4題第2問。

考試中心開通的全真模擬試題(一)案例分析題第4題第2問

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》試題回憶:增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查

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