2021中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選（十六）

對(duì)于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試來說，只有不畏艱苦、堅(jiān)持學(xué)習(xí)的人才能收獲成功，當(dāng)心中有了明確的目標(biāo)，憑著不屈的斗志，不懈地努力，就沒有什么可以難倒你，相信你一定會(huì)到達(dá)理想的彼岸！以下是本周中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收練習(xí)題精選，供考生們學(xué)習(xí)掌握。練習(xí)題精選每周一更新哦~

1、單選題

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，下列關(guān)于其企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（?。?/p>

A、允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊 

B、可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法 

C、準(zhǔn)予當(dāng)年扣除60%，第二年扣除40% 

D、在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照成本的50%加計(jì)扣除 

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

2、多選題

關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，下列說法中正確的有（?。?/p>

A、2016年，某香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，不用繳納企業(yè)所得稅 

B、2016年，合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得的來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅 

C、從2014年11月17日起，香港個(gè)人投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市H股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，不用繳納企業(yè)所得稅 

D、2017年對(duì)人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得的來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅 

E、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1～3年免征企業(yè)所得稅 

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，從2014年11月17日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

3、單選題

企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（?。┘佑?jì)扣除。

A、20% 

B、50% 

C、75% 

D、90% 

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

4、單選題

納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額（?。┮詢?nèi)的，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（?。┠陜?nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、12%，5 

B、12%，3 

C、15%，5 

D、30%，3 

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5、單選題

企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，其正確的企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理是（?。?。

A、準(zhǔn)予稅前全額扣除 

B、不超過年度會(huì)計(jì)利潤12％的部分準(zhǔn)予扣除 

C、準(zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅額 

D、不超過年度銷售收入15％的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。

6、多選題

企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有（?。?/p>

A、真實(shí)性、相關(guān)性和合理性原則 

B、區(qū)分收益性支出和資本性支出原則 

C、不征稅收入形成支出不得扣除原則 

D、不得重復(fù)扣除原則 

E、稅法優(yōu)先原則 

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查稅前扣除的基本原則。企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則包括：真實(shí)性、相關(guān)性和合理性原則；區(qū)分收益性支出和資本性支出原則；不征稅收入形成支出不得扣除原則；不得重復(fù)扣除原則。

7、單選題

某外國銀行在中國設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，今年該銀行總行貸款給中國某企業(yè)，獲得利息收入8000萬元。該項(xiàng)利息收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)實(shí)際適用的稅率為（?。?。

A、25% 

B、20% 

C、15% 

D、10% 

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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