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2022年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選(十四)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:HOT 2022/02/14 17:44:05 字體:

備考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師,看書、聽課、做題一個(gè)都不能少!以下是網(wǎng)校給大家精選的本周中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題,快來練習(xí)吧!精選練習(xí)題每周一更新哦~

1、單選題

某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,今年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入60000元;銷售自己使用過的小汽車1輛,小汽車原值為130000元,銷售后取得含稅收入36000元。暫不考慮稅收優(yōu)惠政策,該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為(?。┰?/p>

A、1800.00 

B、2499.03 

C、3400.00 

D、4200.00 

【答案】
B
【解析】
本題考查增值稅的稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票所屬的銷售收入要繳納增值稅,銷售使用過的小汽車,3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=60000×3%+36000/(1+3%)×2%=2499.03(元)。

2、單選題

下列關(guān)于增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù),錯(cuò)誤的是(?。?。

A、選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,不再實(shí)行備案制, 

B、相關(guān)證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送,自行留存?zhèn)洳?nbsp;

C、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),留存“建筑工程施工許可證”或建筑工程承包合同 

D、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù),建筑工程承包合同應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)關(guān) 

【答案】
D
【解析】
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2019年10月1日起,提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,不再實(shí)行備案制。以下證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送,改為自行留存?zhèn)洳椋孩贋榻ㄖこ汤享?xiàng)目提供的建筑服務(wù),留存“建筑工程施工許可證”或建筑工程承包合同;②為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù),留存建筑工程承包合同。

3、單選題

某酒廠為增值稅一般納稅人,今年6月向小規(guī)模納稅人銷售白酒,開具的普通發(fā)票上注明金額92600元,同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金3000元,此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅稅額是( )元。

A、10998.23 

B、13186.20 

C、15011.32 

D、15301.92 

【答案】
A
【解析】
本題考查增值稅的計(jì)算。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。應(yīng)繳納的增值稅稅額=(92600+3000)/(1+13%)×13%=10998.23(元)。

4、單選題

某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,今年6月份銷售房屋,實(shí)現(xiàn)含增值稅售價(jià)900萬元,該房屋系自建,建造成本為600萬元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬元。

A、42.86 

B、26.21 

C、14.29 

D、8.74 

【答案】
A
【解析】
本題考查增值稅的計(jì)算。非房企小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),除個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外,按照以下規(guī)定繳納增值稅:
(1)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
(2)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納增值稅=900÷(1+5%)×5%=42.86(萬元)。

5、單選題

其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),月租金收入在10萬元以下的,其增值稅處理為(?。?/p>

A、按5%征收率計(jì)繳增值稅 

B、按5%征收率減按1.5%計(jì)繳增值稅 

C、按3%征收率減按1.5%計(jì)繳增值稅 

D、免征增值稅 

【答案】
D
【解析】
本題考查增值稅的計(jì)算。其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額(月租金收入在10萬元以下的,免征增值稅)。

6、單選題

某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,某月外購原材料20000元,當(dāng)月銷售商品獲得含增值稅收入257500元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(?。?。

A、7500元 

B、9775元 

C、7725元 

D、10300元 

【答案】
A
【解析】
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=257500/(1+3%)×3%=7500(元)。

7、多選題

下列屬于增值稅扣稅憑證的有(?。?。

A、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 

B、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 

C、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票 

D、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票 

E、增值稅普通發(fā)票 

【答案】
ABCD
【解析】
本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票以及完稅憑證等。
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