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2014年中級經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)精講：建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制
2014年中級經(jīng)濟(jì)師考試備考開始啦，網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道特別整理了中級經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)教材的重點考點，希望提前掌握，以備迎接2014年中級經(jīng)濟(jì)師考試！
二、建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制
(一)內(nèi)控機(jī)制的概念
內(nèi)部控制體系指商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機(jī)制。
(二)內(nèi)控機(jī)制的基本特征和原則
成功銀行的內(nèi)控的共同特征：
1.審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍
2.職責(zé)分離、相互制約的部門和崗位設(shè)置
3.縱向的授權(quán)與審批制度
4.系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動融為一體的控制活動
5.完善的信息系統(tǒng)
商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的原則：
全面性原則
審慎性原則
有效性原則
獨立性原則：內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。
(三)建立與完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的路徑
1.建立合理的組織結(jié)構(gòu)
2.建立完善的內(nèi)控制度體制
3.完善內(nèi)部稽核制度
4.建立健全各項內(nèi)部管理機(jī)制
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