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企業(yè)所得稅匯算清繳完成后，小伙伴們是不是松了一口氣，別高興的太早，做完匯算清繳，相應(yīng)的賬務(wù)處理也要跟得上，要不然也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)產(chǎn)生很大影響的，來(lái)學(xué)習(xí)一下匯算清繳后的賬務(wù)處理吧。

一、所得稅費(fèi)用的分類
1.當(dāng)期所得稅
2.遞延所得稅
3.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
二、當(dāng)期所得稅的概念
1.什么是當(dāng)期所得稅
2.如何計(jì)算當(dāng)期所得稅
三、匯算清繳后的三種情形
1.企業(yè)應(yīng)交數(shù)與計(jì)提數(shù)剛好相等，清繳后“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目為0
2.企業(yè)應(yīng)交數(shù)小于計(jì)提數(shù)，清繳后“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目大于0
3.企業(yè)應(yīng)交數(shù)大于計(jì)提數(shù)，清繳后“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目小于0
四、針對(duì)以上三種情況的賬務(wù)處理
1.多計(jì)提或少計(jì)提稅金屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)
2.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理規(guī)定
3.執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，差錯(cuò)金額不重要的會(huì)計(jì)處理
4.執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，差錯(cuò)金額重要的會(huì)計(jì)處理
5.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的處理規(guī)定
6.執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理
五、遞延所得稅
1.什么是遞延所得稅
2.如何計(jì)算遞延所得稅
六、遞延所得稅會(huì)計(jì)處理舉例
1.當(dāng)年虧損，且預(yù)計(jì)以后年度盈利，能夠在稅法規(guī)定年限內(nèi)彌補(bǔ)當(dāng)年虧損
2.當(dāng)年虧損，且預(yù)計(jì)以后年度持續(xù)虧損，無(wú)法在稅法規(guī)定年限內(nèi)彌補(bǔ)當(dāng)年虧損
3.計(jì)提減值準(zhǔn)備
4.實(shí)際發(fā)生資產(chǎn)損失
5.廣告宣傳費(fèi)當(dāng)年超標(biāo)納稅調(diào)增，預(yù)計(jì)以后年度將持續(xù)超標(biāo)
6.廣告宣傳費(fèi)當(dāng)年超標(biāo)納稅調(diào)增，預(yù)計(jì)以后年度不會(huì)超標(biāo)
7.固定資產(chǎn)一次性扣除當(dāng)年的會(huì)計(jì)處理
8.固定資產(chǎn)一次性扣除以后年度的會(huì)計(jì)處理
七、不需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的事項(xiàng)
1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2.跨期扣除項(xiàng)目
3.稅收滯納金、加收利息
4.視同銷售收入
5.無(wú)票支出