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1.撥款分錄正確分公司：借銀行存款 - 子公司，貸其他應(yīng)付款 - 總公司?？偣荆航杵渌麘?yīng)收款 - 分公司，貸銀行存款 - 總公司。 2.報表項目金額較大問題非獨立核算模式下，往來款金額大較常見。只要業(yè)務(wù)真實、記錄清晰、能合理解釋并在附注充分披露，一般不會異常。 3.分公司注銷抵消處理注銷時，分公司將其他應(yīng)付款和總公司的其他應(yīng)收款對沖，借記 “其他應(yīng)付款 - 總公司”，貸記 “銀行存款（如有剩余資金歸還總公司）” 等科目；總公司借記 “銀行存款”，貸記 “其他應(yīng)收款 - 分公司”。同時，總公司要將分公司的資產(chǎn)、負債等按賬面價值并入自身賬戶進行相應(yīng)調(diào)整。