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企業(yè)免稅購進原材料100萬加工成商品，賣給關(guān)聯(lián)外貿(mào)企業(yè)收入1000萬，此外當(dāng)期發(fā)生進項稅額350萬，企業(yè)增值稅怎么計算，要考慮免稅購進原材料嗎？
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1.計算銷項稅額：若稅率為 13%，銷項稅額為1000*13%=130萬元。
2.計算因免稅購進原材料需轉(zhuǎn)出的進項稅額：假設(shè)退稅率為 13%，轉(zhuǎn)出進項稅額為100*13%=13萬元。
3.計算當(dāng)期應(yīng)納稅額：130-（350-13）=-207萬元，應(yīng)納稅額為 0，期末留抵稅額為 207 萬元。
2024 12/10 10:54
aa 
2024 12/10 13:30
免稅購進原材料，應(yīng)該不交進項稅？那么發(fā)生的進項稅額里應(yīng)該不包含免稅原材料的費用哇？為什么還要從里面扣除呢
樸老師 
2024 12/10 13:31
這個進項轉(zhuǎn)出了不是嗎
aa
2024 12/10 15:00
我理解的轉(zhuǎn)出是：最開始交了進項稅，但是后面由于不能抵扣，比如用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，才進項轉(zhuǎn)出，另外計入成本。但購進免稅原材料，他根本就沒交進項稅？那350萬就沒有包含原材料的進項稅，就不用轉(zhuǎn)出？
樸老師
2024 12/10 15:02
要考慮免稅購進原材料，是為保證抵扣鏈條完整，防止多抵扣
有進項就轉(zhuǎn)出
沒有就不用做
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