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實(shí)務(wù)
问题已解决
您好，如上情況，按EXW出口，貨值（USD4000），雜費(fèi)(RMB1500)，因電子口岸FOB值為USD4211,包含了雜費(fèi)(RMB1500)，按USD4211開具了出口發(fā)票，不用承擔(dān)的雜費(fèi)怎么掛賬？出口退稅申報(bào)時直接按開票金額申報(bào)嗎？
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同學(xué)你好
如上情況是什么情況
2024 11/27 18:36
19831027188x 
2024 11/27 18:42
不好意思，請忽視那這句話
樸老師 
2024 11/27 18:49
同學(xué)你好
一、雜費(fèi)掛賬
可將不應(yīng)承擔(dān)的雜費(fèi)（RMB1500）作為應(yīng)收賬款處理。確認(rèn)出口收入時，借記 “應(yīng)收賬款 - 客戶（按 USD4211 換算成人民幣的金額）”，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入 - 出口（按 USD4000 換算成人民幣的金額）” 和 “應(yīng)收賬款 - 代墊雜費(fèi)（RMB1500）”；收到款項(xiàng)時，借記 “銀行存款”，貸記 “應(yīng)收賬款 - 客戶”。
二、出口退稅申報(bào)
不能按開票金額（USD4211 換算后的金額）申報(bào)，應(yīng)按照 EXW 對應(yīng)的貨值（USD4000）換算成人民幣后的金額申報(bào)出口退稅，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
19831027188x
2024 11/27 19:30
您好，雜費(fèi)是客人直接付貨代，我們銷售方不承擔(dān)
樸老師
2024 11/27 19:36
那你這個金額直接不用做
19831027188x
2024 11/27 19:50
按您這思路，開票按USD4000開票,與電子口岸FOBUSD4211,出口退稅時，可以嗎？
樸老師
2024 11/27 19:52
同學(xué)你好
這個可以的哦
19831027188x
2024 11/27 19:54
生產(chǎn)企業(yè)，開票金額入主營業(yè)務(wù)收入
19831027188x
2024 11/27 19:55
好的，謝謝，麻煩了
樸老師
2024 11/27 19:57
滿意請給紅五星好評，謝謝
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