问题已解决
建筑行業(yè)甲方扣除的質(zhì)保金沒讓開發(fā)票,價款結(jié)算科目如何進(jìn)行賬務(wù)處理
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當(dāng)確認(rèn)工程結(jié)算收入時:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等,扣除質(zhì)保金后的金額)
其他應(yīng)收款 — 質(zhì)保金(甲方扣除的質(zhì)保金金額)
貸:工程結(jié)算收入
應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)等。
質(zhì)保期內(nèi)如果未發(fā)生質(zhì)保支出:
當(dāng)質(zhì)保期結(jié)束,甲方返還質(zhì)保金時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款 — 質(zhì)保金。
如果質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生了質(zhì)保支出:
借:工程施工 — 合同成本 — 質(zhì)保費用等
貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬等。
沖減質(zhì)保金時:
借:其他應(yīng)收款 — 質(zhì)保金(扣除質(zhì)保支出后的余額)
貸:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)
2024 10/28 15:37
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