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就是那個成本法變?yōu)闄?quán)益法的時候,其他綜合收益為什么要乘上75%,然后再乘60%呢

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m296278688| 提问时间:2024 09/02 14:22
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
在成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法時,對于其他綜合收益的調(diào)整,乘以?75%?是因為題目中可能存在其他綜合收益需要考慮所得稅影響,即只有?75%?的部分能夠計入調(diào)整金額。 乘以?60%?是因為甲公司之前持有乙公司?60%?的股權(quán),現(xiàn)在按照權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資時,需要按照持股比例來確認應(yīng)享有的其他綜合收益份額。
2024 09/02 14:24
m296278688
2024 09/02 15:56
老師麻煩看下
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樸老師
2024 09/02 16:02
其他綜合收益確實屬于所有者權(quán)益類科目。 在某些情況下,其他綜合收益的產(chǎn)生可能會導(dǎo)致暫時性差異,從而影響所得稅。例如,某些資產(chǎn)的公允價值變動計入其他綜合收益,而稅法可能在當(dāng)期不認可這部分變動,從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異。 當(dāng)存在應(yīng)納稅暫時性差異時,需要確認遞延所得稅負債;當(dāng)存在可抵扣暫時性差異時,需要確認遞延所得稅資產(chǎn)。這是因為在未來這些暫時性差異轉(zhuǎn)回時,會影響企業(yè)實際繳納的所得稅金額。 所以,其他綜合收益與所得稅聯(lián)系起來,是因為其產(chǎn)生的會計處理和稅法規(guī)定之間存在差異,從而影響了企業(yè)的所得稅費用和遞延所得稅的確認。
m296278688
2024 09/02 16:16
倒數(shù)第二題,其他綜合收益,為什么乘以75%
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樸老師
2024 09/02 16:25
在成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法時,對于其他綜合收益的調(diào)整,乘以?75%?是因為題目中可能存在其他綜合收益需要考慮所得稅影響,即只有?75%?的部分能夠計入調(diào)整金額。
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