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老師你好,這題是高新企業(yè),應(yīng)納稅所得額是178.5萬元,計(jì)算所得稅時(shí)不明白178.5×15%+100×50%×(25%-15%)=31.78,為什么還要加100*5%

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m296278688| 提问时间:2024 07/19 10:59
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王曉曉老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,你把題干里邊關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓的部分發(fā)給我看看
2024 07/19 11:33
m296278688
2024 07/19 14:34
這個(gè)老師咱們看下
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王曉曉老師
2024 07/19 16:20
你看第3個(gè)條件,技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是700-100=600 期中500免稅。剩余的100減半征收,但這個(gè)不能又享受高新的15%稅率又享受減半征收,需要把少交的企業(yè)所得稅補(bǔ)回來
m296278688
2024 07/19 16:56
老師,意思就是剩余的100已經(jīng)減半了就不能按15%計(jì)稅了,須按25%計(jì)稅,前面總的已經(jīng)計(jì)了15%,再把10%補(bǔ)回來,理解對(duì)不?
王曉曉老師
2024 07/19 17:25
是的,就是這樣理解的了
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