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1.退稅并修改申報表累計數(shù)：確定需要退還2月多交的100元增值稅，并且需要修改23年3-12月申報表中的累計數(shù)，通常建議先與當?shù)氐亩悇諜C關溝通，了解詳細的操作流程和要求。一般情況下，修改歷史申報表需要得到稅務機關的批準，并且可能需要提交相關的證明文件和申請。退稅的流程也通常需要遵循稅務機關的規(guī)定，包括填寫退稅申請表、提交相關資料、稅務機關審核等步驟。 2.賬務處理：您提到的將100元的差異做在24年以前年度損益，是一個會計處理方式。但這樣做之前，需要確保符合相關的會計準則和稅法規(guī)定。通常情況下，會計處理和稅務處理是兩個不同的領域，即使會計處理上做了調(diào)整，稅務處理上也可能需要按照稅務機關的要求進行。 3.加計遞減政策：加計遞減政策是針對符合條件的納稅人，允許其按照一定比例加計抵扣進項稅額的政策。但是否必須全年享受，取決于具體的政策規(guī)定。如果23年有一個月沒有填寫加計遞減情況表，可能會有問題，因為這意味著該月沒有享受到相應的政策優(yōu)惠。但具體的影響還需要根據(jù)政策規(guī)定和稅務機關的認定來確定。 4.23年所得稅匯算：所得稅匯算通常是按照納稅人在一個納稅年度內(nèi)的實際應納稅額來計算的。因此，即使增值稅申報表中有調(diào)整，也不一定會影響所得稅匯算的結果。但是，如果增值稅的調(diào)整影響了公司的成本和利潤，那么可能會間接影響所得稅的計算。