免費(fèi)問(wèn)答

你好，同學(xué)。 a.企業(yè)直接向中學(xué)捐贈(zèng)電腦、直接向地震災(zāi)區(qū)捐獻(xiàn)現(xiàn)金，因?yàn)椴皇峭ㄟ^(guò)公益性社會(huì)組織、公益性的群眾團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，所以不能稅前扣除，應(yīng)調(diào)增81萬(wàn)元。 b.通過(guò)市民政局向農(nóng)村捐贈(zèng)電腦，貨物所有權(quán)發(fā)生改變，在稅法口徑下應(yīng)調(diào)增收入100萬(wàn)、調(diào)增銷(xiāo)售成本80萬(wàn)，合計(jì)納稅調(diào)增20萬(wàn)。 同時(shí)，在稅法口徑的捐贈(zèng)支出金額就為113萬(wàn)，與賬面記載93萬(wàn)相比，應(yīng)調(diào)減20萬(wàn)。 按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的扣除限額133.2萬(wàn)，大于稅法認(rèn)可113萬(wàn)，不用調(diào)整。 直接向?qū)W校捐贈(zèng)電腦，貨物所有權(quán)發(fā)生改變，在稅法口徑下應(yīng)調(diào)增收入50萬(wàn)、調(diào)增銷(xiāo)售成本40萬(wàn)，合計(jì)調(diào)增10萬(wàn)。 級(jí)在稅法口徑下應(yīng)確認(rèn)收入100萬(wàn)、結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬(wàn)（含）以上 人民政府及其部門(mén)在所得稅前是不可以扣除的，應(yīng)納稅調(diào)增81萬(wàn)。