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(1)業(yè)務(1)應調減應納稅所得額36萬元。 (2)職工福利費稅前扣除限額=1500x14%=210(萬元)，實際支出220萬元，應調增應納稅所得額=220-210=10(萬元) 工會經費稅前扣除限額=1500x2%=30(萬元)，實際撥繳24萬元，準予全額扣除，不需要進行調整。職工教育經費稅前扣除限額=1500x8%=120(萬元)，實際發(fā)生122.5萬元，應調增應納稅所得額=122.5-120=2.5(萬元) 業(yè)務(2)應調增應納稅所得額=10+2.5=12.5(萬元)。 (3)廣告費稅前扣除限額=(6000+1800)x15%=1170(萬元)，實際發(fā)生500萬元未超過扣除限額，準予全額扣除;以前年度累計結轉至本年的廣告費扣除額200萬元，也可以在本年扣除，應納稅調減200萬元。 業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=80x60%=48 (萬元)，銷售(營業(yè))收入的5%。=(6000+1800) x5%=39 (萬元)，業(yè)務招待費稅前扣除限額為39萬元，應調增應納稅所得額=80-39=41(萬元) 業(yè)務(3)應調減的應納稅所得額=200-41=159 (萬元)。 (4)業(yè)務(4)應調減應納稅所得額100萬元。 (5)可加計扣除研發(fā)費用=200x100%=200(萬元) (6)2019年會計利潤=6000+1800+800-3500-500-600-320-900-700-30+1150=3200萬元 ??2019應納稅所得額=3200-36+12.5-159-100-200=2717.5萬元 2019應納企業(yè)的所得稅額=2717.5*25%=679.375萬元 ? ?

老師那第5題的研發(fā)費用為什么是乘100%不是乘75%

你好，不好意思，我沒注意到是2019年，2019年的加計扣除是75%，應該乘75%，