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B市牛奶公司主要生產(chǎn)流程如下:飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶,將產(chǎn)出的新鮮牛奶再進行加工制成奶制品，最后將奶制品銷售給各大商業(yè)公司，或直接通過銷售網(wǎng)絡轉(zhuǎn)銷給B市及其他地區(qū)的居民。奶制品的增值稅稅率為13%,進項稅額主要由兩部分組成:一是向農(nóng)民個人收購的草料部分可以抵扣10%的進項稅額；二是公司水費、電費和修理用配件等按規(guī)定可以抵扣進項稅額。與銷項稅額相比,這兩部分進項稅額數(shù)額較小，致使公司的增值稅稅負較高。假定2020年度該公司從農(nóng)民生產(chǎn)者手中購入的草料金額為100萬元，允許抵扣的進項稅額為10萬元，其他水電費、修理用配件等進項稅額為8萬元，全年奶制品銷售收人為500萬元。 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 (1)該公司2020年全年需要繳納多少增值稅? (2)該公司增值稅的稅負率是多少? (3)請為該公司籌劃，幫它降低稅負?
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您好，問題一全年需要繳納增值稅500*13%-10-8=47萬
問題二增值稅稅收負擔47/500=0.094=9.4%
問題三可以試試收入不超過500萬成為小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人不考慮優(yōu)惠的情況下是3%的增值稅稅收負擔率，考慮優(yōu)惠是1%的增值稅稅收負擔率
2024 04/01 10:12
孔娜老師 
2024 04/01 10:12
您好，您這個是作業(yè)題不是實際業(yè)務吧
m964293318 
2024 04/01 10:13
對的 所以需要詳細解答過程
孔娜老師
2024 04/01 10:28
您好，第一問和第二問就是計算步驟
第三問，該公司的按照一般納稅人繳納的增值稅稅收負擔為9.4%。因為該公司年銷售收入不超過500萬元可以選擇小規(guī)模納稅人，如果不考慮小規(guī)模納稅人享受3%減按1%征收率的稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。全年應交增值稅500*3%=15萬元稅收負擔率為3%
如果考慮小規(guī)模納稅人享受3%減按1%征收率的稅收優(yōu)惠，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為1%.全年應交增值稅500*1%=5萬元，稅收負擔率為1%
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