问题已解决
20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150(萬元); 20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250(萬元); 20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250(萬元) 老師,為什么劃分為兩部分,按兩個稅率? 應(yīng)交所得稅=(4500-800-200-16-25+60)×25%=879.75(萬元);遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=(60-800)×25%=-185(萬元); 老師,這里這個200,是什么?
FAILED
FAILED
![](https://img.cdeledu.com/FAQ/2023/1119/28c020b07926b162-0_chg.jpg)
![](/wenda/_nuxt/img/iconWarn.60bd4fe.jpg)
![](https://pic1.acc5.cn/017/60/87/01_avatar_middle.jpg?t=1715822573)
同學(xué)你好,請稍等我看下題目
2024 01/19 16:16
![](https://pic1.acc5.cn/017/60/87/01_avatar_middle.jpg?t=1715822573)
木木老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 01/19 16:22
同學(xué),用兩個稅率,是因為未來轉(zhuǎn)回的時候,所得稅稅率是25%了。
200是投房的公允價值變動,這個變動在持有期間是不征收所得稅的。
![](http://img.cdeledu.com/FAQ/2023/1119/28c020b07926b162-0_chg.jpg)
m522090566 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2024 01/19 16:35
400,800,是依據(jù)什么拆分的?
![](https://pic1.acc5.cn/017/60/87/01_avatar_middle.jpg?t=1715822573)
木木老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 01/19 17:07
同學(xué)先看下這個圖
FAILED
![](https://pic1.acc5.cn/017/60/87/01_avatar_middle.jpg?t=1715822573)
木木老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2024 01/19 17:09
這個題涉及三免三減半,產(chǎn)生的差異,要考慮未來轉(zhuǎn)回時的稅率,因為產(chǎn)生差異確認(rèn)遞延,只是現(xiàn)在不交稅,但是未來要交稅。
同學(xué)看下這么解釋能理解嗎。
![](/wenda/img/newWd/sysp_btn_eye.png)