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實(shí)務(wù)
问题已解决
20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150(萬元); 20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250(萬元); 20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+800×25%=250(萬元) 老師,為什么劃分為兩部分,按兩個(gè)稅率? 應(yīng)交所得稅=(4500-800-200-16-25+60)×25%=879.75(萬元);遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=(60-800)×25%=-185(萬元); 老師,這里這個(gè)200,是什么?
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同學(xué),你發(fā)的問題是圖片里面的題干嘛
2024 01/19 15:21
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m522090566 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2024 01/19 15:44
是的,老師
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朱小慧老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 01/19 15:54
圖片里面不是2021年,你這個(gè)20*3年 20*4年是哪里來的
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m522090566 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
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2024 01/19 16:06
不好意思,老師,上傳錯(cuò)圖片了
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朱小慧老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 01/19 16:24
2013年可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生額800,2014年400,2015年0,2016年-400,2017年-800
所以2013年的遞延所得稅資產(chǎn)是2016轉(zhuǎn)回400和2017轉(zhuǎn)回的400,計(jì)算遞延所得稅用未來適用稅率,所以計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)用2016年稅率12.5%,2017年稅率25%,以后年度以此類推
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朱小慧老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2024 01/19 16:25
200是投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益,稅法不承認(rèn),所以減去
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