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借應(yīng)收賬款，貸預(yù)收賬款，應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)。

是的，跨年了，12月底開的發(fā)票，但是我們還沒有進(jìn)貨，也沒有發(fā)貨，所以如果確認(rèn)收入，成本沒法結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)在做賬是應(yīng)該做貸：主營業(yè)務(wù)收入還是貸：預(yù)收賬款？款也還沒有收到

借應(yīng)收賬款， 貸預(yù)收賬款， 應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅。

老師，報(bào)稅的時(shí)候這筆提前開的發(fā)票就不用報(bào)收入了吧？我的理解是做賬沒有確認(rèn)收入，所以報(bào)稅也是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)，季度未超30萬元，增值稅也就不用上了？還是需要交增值稅的？提前開票的40萬元，但如果不包括這筆季度就沒有30萬元

他需要申報(bào)增值稅，然后你的所得稅不用填。

季度30萬小規(guī)模，再把它結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入就行。

老師，意思是報(bào)增值稅的時(shí)候，要按確認(rèn)收入的金額報(bào)嗎？也就是按開具發(fā)票的金額報(bào)？我們不存在未票收入，比如我們四季度共開票66萬元（包括這筆提前開票的40萬元），會(huì)計(jì)賬里這40萬元沒有確認(rèn)收入，只確認(rèn)增值稅，在報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)收入報(bào)66萬元嗎（含提前開票的40萬元）？那這個(gè)就跟財(cái)務(wù)報(bào)表不一致，等報(bào)所得稅時(shí)再按財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)26萬元的收入(不含提前開票的40萬元），是這樣的嗎？

是的，對(duì)的，是這么做的