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已抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出完整分錄

84784979| 提问时间:2023 12/20 21:35
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廖君老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
您好,分情況哦 1、用于非應稅項目,進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目,比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理: 借:在建工程 貸:原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理: 借:基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品) 貸:原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出: 借:應付職員薪酬-職工福利費 貸:原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 4、企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時: 借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 貸:庫存商品 短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個人承擔的,其會計處理: 借:另外的應收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失 應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2023 12/20 21:36
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