免費(fèi)問(wèn)答

老師 合并報(bào)表 子公司是虧損的 怎么轉(zhuǎn)權(quán)益法抵消 怎么寫分錄

在合并報(bào)表中，當(dāng)子公司出現(xiàn)虧損時(shí)，需要進(jìn)行權(quán)益法抵消。以下是一般的分錄寫法： 1.借：母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資（按子公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算的母公司投資）貸：少數(shù)股東權(quán)益（按子公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)算的少數(shù)股東權(quán)益）貸：盈余公積（按子公司本期凈虧損計(jì)算的盈余公積）貸：未分配利潤(rùn)（按子公司本期凈虧損計(jì)算的未分配利潤(rùn)） 這個(gè)分錄將子公司的凈虧損轉(zhuǎn)化為母公司的投資損失，并從母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資中抵消。同時(shí)，也調(diào)整了少數(shù)股東權(quán)益和子公司的盈余公積和未分配利潤(rùn)。

那老師 我舉個(gè)數(shù)字的例子 子公司本期未分配利潤(rùn)是-3307178.28 所有者是-2307178.28 實(shí)收資本是1000000 母公司長(zhǎng)投1000000 全資子公司 借：長(zhǎng)投-3307178.28 貸：未分配-3307178.28 這樣嗎

借：長(zhǎng)投-3307178.28 貸：未分配-3307178.28 這樣嗎？期初未分配是-3304122.9，本期凈利潤(rùn)是-3055.38。 還是說(shuō) 借：長(zhǎng)投-3307178.28 貸：未分配-3304122.9 投資收益-3055.38

舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)明這個(gè)問(wèn)題： 假設(shè)有一個(gè)全資子公司，其本期未分配利潤(rùn)是-3307178.28元，所有者權(quán)益為-2307178.28元，實(shí)收資本為1000000元。母公司持有該子公司的長(zhǎng)期投資為1000000元。 根據(jù)您提供的會(huì)計(jì)分錄，對(duì)于母公司來(lái)說(shuō)，應(yīng)該借記長(zhǎng)期投資科目-3307178.28元，貸記未分配利潤(rùn)科目-3307178.28元。 這樣的會(huì)計(jì)分錄處理是正確的。母公司通過(guò)借記長(zhǎng)期投資科目來(lái)沖減其在子公司的投資，而貸記未分配利潤(rùn)科目則是反映了子公司未分配利潤(rùn)的變化。這樣處理的結(jié)果就是母公司在子公司的長(zhǎng)期投資減少了3307178.28元，而子公司的未分配利潤(rùn)也相應(yīng)地減少了3307178.28元。