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過票業(yè)務: A供應商開具了113萬元增值稅專用發(fā)票給B公司過票(金額100萬元,增值稅13萬元),B公司當月收到發(fā)票后付A供應商113萬元,后B公司私戶收到過票扣點后的款項101.7萬元(113萬元-113萬元*0.1)。 這個B公司內(nèi)帳怎么做分錄?

84785027| 提问时间:2023 09/26 11:11
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王小龍老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師,注冊會計師
同學您好,首先這是不對的,但是現(xiàn)實中大量企業(yè)這么干,他們一般會在內(nèi)賬中記,借:其他應付款113貸銀行存款113 然后收回來 借:管理費用-票錢? 差額 銀行存款? ? 101.7 貸。其他應收款? ?113
2023 09/26 11:13
84785027
2023 09/26 11:18
13萬的增值稅是可以抵扣的,剛忘記說了,這個分錄里沒有考慮到這個抵扣的事情,麻煩再問下
84785027
2023 09/26 11:21
借:其他應付款100 應交稅費-應交增值稅-進項稅額13 貸:銀行存款113 然后收回來(借貸不平) 借:管理費用-票錢??11.3 銀行存款????101.7 貸:其他應付款???100
王小龍老師
2023 09/26 11:22
同學您好,內(nèi)賬,只按照真實付出做賬,您可以理解為收付實現(xiàn)制,然后等到您真實繳納增值稅的時候, 借:稅金及附加? ?(真實繳納金額,也就是銷項-進項之后的) 貸:銀行存款
84785027
2023 09/26 11:30
都是做轉(zhuǎn)出未交增值稅的,不計入稅金及附加呀
FAILED
王小龍老師
2023 09/26 11:34
同學您好,內(nèi)賬本身就具有一定的隨意性,我上面說的方法,是一般企業(yè)或者大多數(shù)企業(yè)使用的內(nèi)賬記賬方法。也就是買票的錢,直接做費用,然后實際繳稅的時候,借稅金及附加,貸銀行, 內(nèi)賬不做什么未交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn),只有外賬才做
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