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實(shí)務(wù)
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您好，我來(lái)做這個(gè)題目
2023 06/12 15:39
一休哥哥老師 
2023 06/12 15:40
1
借：在建工程 3000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）390
貸：銀行存款 3390
一休哥哥老師
2023 06/12 15:41
2
借：在建工程70
貸：原材料 20
應(yīng)付職工薪酬 50
一休哥哥老師
2023 06/12 15:48
根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)：企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可便用狀態(tài)前產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)試運(yùn)行銷售相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)將試運(yùn)行銷售相關(guān)收入扺銷相關(guān)成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本或者研發(fā)支出。
一休哥哥老師
2023 06/12 15:48
3
借：應(yīng)收賬款11.3
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）1.3
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8
貸：庫(kù)存商品 8
一休哥哥老師
2023 06/12 15:51
4
在建工程=3000+70=3070萬(wàn)元
借：固定資產(chǎn)3070
貸：在建工程 3070
一休哥哥老師
2023 06/12 15:52
5
計(jì)提折舊（3070-70）/5年=600萬(wàn)元
借：制造費(fèi)用 600
貸：累計(jì)折舊 600
一休哥哥老師
2023 06/12 15:54
可收回金額=max(2400,2330)=2400
賬面價(jià)值=3070-600=2470
計(jì)提減值=2470-2400=70
借：資產(chǎn)減值損失 70
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備70
一休哥哥老師
2023 06/12 15:56
7
到2023.6.30
累計(jì)計(jì)提折舊=600+（2400-40）/4年*0.5=600+295=895
一休哥哥老師
2023 06/12 15:57
借：在建工程2105
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備70
累計(jì)折舊 895
貸：固定資產(chǎn) 3070
一休哥哥老師
2023 06/12 15:58
8
借：在建工程 157
貸：銀行存款 82
應(yīng)付職工薪酬 75
一休哥哥老師
2023 06/12 15:59
2023.8.20
借：固定資產(chǎn)2262
貸：在建工程 2262
一休哥哥老師
2023 06/12 16:00
2023年，計(jì)提4個(gè)月折舊
（2262-30）/72個(gè)月*4個(gè)月=124萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 06/12 16:01
借：制造費(fèi)用 124
貸：累計(jì)折舊 124
一休哥哥老師
2023 06/12 16:02
從2023.9-2024.6累計(jì)計(jì)提折舊
（2262-30）/72個(gè)月*10個(gè)月=310萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 06/12 16:06
9
借：固定資產(chǎn)清理1952
累計(jì)折舊 310
貸：固定資產(chǎn) 2262
借：銀行存款 2260
貸：固定資產(chǎn)清理 2000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）260
借：固定資產(chǎn)清理48
貸：資產(chǎn)處置損益 48
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