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注定模五綜1，老師，圖3中3個劃線部分的數(shù)字分別怎么來的？ 劃線1. 應(yīng)收賬款和信用減值損失的200？分別怎么算出來的?題中哪里可以看到相應(yīng)核算數(shù)字？ 劃線2，應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的1130？分別怎么算出來的?題中哪里可以看到相應(yīng)核算數(shù)字？ 劃線3，計算盈余公積的時候?yàn)槭裁床皇怯谜{(diào)整后的凈利潤1760乘以10%?
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1.應(yīng)收賬款評估減值200，在購買日合并報表中的調(diào)整分錄為：
借：資本公積
貸：應(yīng)收賬款
在個別報表中應(yīng)收賬款的賬面價值維持原賬面價值不變，不調(diào)整評估減值部分。當(dāng)期末應(yīng)收賬款按購買日評估確認(rèn)的金額收回，評估確認(rèn)的壞賬已核銷時，個別報表中的處理為：
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
借：信用減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
但是站在合并報表角度，購買日已經(jīng)確認(rèn)了該應(yīng)收賬款評估減值的金額，所以不存在壞賬的核銷，所以應(yīng)當(dāng)予以抵消即：
借：應(yīng)收賬款
貸：信用減值損失
2.售價為1000萬元，增值稅率為13%，1000*（1+13%）
3.這里是抵銷子公司所有者權(quán)益，子公司計提自己的盈余公積就是按照賬面凈利潤來計提的，而不是按照公允凈利潤計提，所以不用調(diào)整后的凈利潤。
2023 03/23 18:25
m8964_42568 
2023 03/23 22:20
1. 乙公司2022年調(diào)整后的凈利潤=1800-240+200，其中240和200分別怎么得來的？
2. 劃線3，盈余公積按照子公司本身的凈利潤1800提，但是未分配利潤 8000+(1760-500)-180=9080，這里為什么要用調(diào)整后的凈利潤1760? 而不是子公司自己本身的凈利潤1800呢？
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