問(wèn)題已解決

2020年年末A公司為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍，投入銀行存款1 000萬(wàn)元購(gòu)買非同一企業(yè)集團(tuán)的B公司80%的股權(quán)，合并當(dāng)日B公司擁有股本500萬(wàn)元、資本公積200萬(wàn)元、盈余公積100萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值比賬面價(jià)值高出100萬(wàn)元均為其固定資產(chǎn)的增值部分。2021年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，對(duì)外宣告分派股利200萬(wàn)元。2022年年末，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，對(duì)外宣告分派股利300萬(wàn)元。 要求：編制2021年末和2022年末A公司編制合并報(bào)表工作底稿的相關(guān)分錄。

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/22 14:33
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，我來(lái)做這個(gè)題目
2023 03/22 14:50
一休哥哥老師
2023 03/22 14:54
2020末 借：固定資產(chǎn)100 貸：資本公積 100 借：股本 500 盈余公積100 未分配利潤(rùn) 200 資本公積100 商譽(yù)120 貸：長(zhǎng)投1000 貸：少數(shù)股東權(quán)益220
一休哥哥老師
2023 03/22 14:55
商譽(yù)的計(jì)算公式為 1000-（1000+100）*0.8=1000-880=120
一休哥哥老師
2023 03/22 15:02
2020年末分錄重新編輯一下 借：股本 500 盈余公積100 未分配利潤(rùn) 200 資本公積200+100=300 商譽(yù)120 貸：長(zhǎng)投1000 貸：少數(shù)股東權(quán)益220 2021年 調(diào)整長(zhǎng)投 借：長(zhǎng)投（ 400-200）*0.8=160 貸：投資收益 160 借：股本500 盈余公積100 未分配利潤(rùn)400= 200+400-200 資本公積300 商譽(yù)120 貸：長(zhǎng)投1160=1000+160 貸：少數(shù)股東權(quán)益260
一休哥哥老師
2023 03/22 15:10
借：年初未分配利潤(rùn) 200 投資收益 320=400*0.8 少數(shù)股東損益 400*0.2=80 貸：提取盈余公積 向所有者分配 200 年末未分配利潤(rùn) 400
一休哥哥老師
2023 03/22 15:13
2022年 調(diào)整長(zhǎng)投 借：長(zhǎng)投（ 500-300）*0.8=160 貸：投資收益 160 借：股本500 盈余公積100 未分配利潤(rùn)600= 200+400-200+500-300 資本公積300 商譽(yù)120 貸：長(zhǎng)投1320=1000+160+160 貸：少數(shù)股東權(quán)益300
一休哥哥老師
2023 03/22 15:15
借：年初未分配利潤(rùn)400 投資收益 400=500*0.8 少數(shù)股東損益100 =500*0.2 貸：提取盈余公積 向所有者分配 300 年末未分配利潤(rùn)600 =400+500-300
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