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問題已解決
請(qǐng)幫忙詳細(xì)寫出所得稅費(fèi)用怎么求的就行，其他不用，謝謝?。?/p>
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－研發(fā)費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－信用減值損失 - 資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列）＋投資收益（損失以“－”號(hào)填列）+資產(chǎn)處置收益（損失以“－”號(hào)填列）+其他收益+凈敞口套期收益（－凈敞口套期損失）
利潤總額＝營業(yè)利潤（虧損以“－”號(hào)填列）＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋可抵扣暫時(shí)性差異（資料給出的）
本期應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額（對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用的部分）-遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額（對(duì)應(yīng)科目是所得稅費(fèi)用的部分）
本題告知只有一項(xiàng)可抵扣暫時(shí)性差異，所以只有遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額
所得稅費(fèi)用＝本期應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅
根據(jù)以上思路計(jì)算即可
2022 12/22 17:16
m380650768 
2022 12/22 18:13
你好能大概寫個(gè)帶數(shù)字的式子嗎？我可能是不會(huì)算那個(gè)題目上說的可抵扣暫時(shí)性差異（下面兩個(gè)表格數(shù)都填上了）謝謝
財(cái)會(huì)老師 
2022 12/22 20:40
從20×8年給出的總賬科目及明細(xì)科目余額，可以知道當(dāng)年計(jì)提了累計(jì)折舊金額為85000，此為當(dāng)年的可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)為85000×25%
應(yīng)交所得稅的計(jì)算，您根據(jù)表3數(shù)據(jù)和以上給出的公式計(jì)算即可。
然后就可以計(jì)算出所得稅費(fèi)用了。
以上思路請(qǐng)您參考
m380650768
2022 12/22 21:56
老師您看我給您追問的兩個(gè)表格我按照上面的數(shù)寫的您看我哪寫錯(cuò)了
應(yīng)納稅所得額=310300+170000=480300
應(yīng)交所得稅=480300*0.25=120075
遞延所得稅資產(chǎn)=170000*0.25=42500
所得稅費(fèi)用=120075+42500=162575這個(gè)答案和追問給您發(fā)的圖片里的所得稅費(fèi)用112596不一樣，我哪里出錯(cuò)了老師麻煩了?。?！
財(cái)會(huì)老師
2022 12/23 09:22
題目讓寫的是08年的資產(chǎn)負(fù)債表，你寫的07年的財(cái)產(chǎn)欠債表，不明白你的意思。計(jì)算應(yīng)該是像這樣的：
期初的貨幣資金是703150，當(dāng)期增加的是1000+393067.5+3650=397717.5，那么資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)應(yīng)該是1100867.5。
然后關(guān)于所得稅：
固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是1200500，賬面價(jià)值是1200500-85000-15000=1100500
可抵扣暫時(shí)性差異是1200500-1100500=100000
營業(yè)利潤=600000+25000-300000-75000-1000-88550-20750-15450+15750=140000
利潤總額=140000+25000-9850=155150
應(yīng)納稅所得額=155150-100000=55150
遞延所得稅資產(chǎn)=100000*25%=25000
所得稅費(fèi)用=155150*25%=38787.5
m380650768
2022 12/23 16:33
不對(duì)啊為什么所得稅費(fèi)用直接用利潤總額*25%
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