免費(fèi)問答

（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額=2000+10+1.3+60+30+2-1000-100-500-200-50-40=213.3（萬元） 【提示】業(yè)務(wù)（2）支付的運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元應(yīng)計(jì)入材料成本（不影響損益），不能直接在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)扣除。 （2）2萬元國債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元。 （3）以銷售（營業(yè)）收入2030萬元（2000+30）為基數(shù)計(jì)算廣告費(fèi)的稅前扣除限額，不能包括營業(yè)外收入和投資收益。 廣告費(fèi)稅前扣除限額=（2000+30）×15%=304.5（萬元）； 廣告費(fèi)超支=400-304.5=95.5（萬元） 調(diào)增應(yīng)納稅所得額95.5萬元。 （4）實(shí)際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬元）；銷售（營業(yè)）收入的5‰=（2000+30）×5‰=10.15（萬元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為10.15萬元，超支69.85萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額69.85萬元。 （5）公益性捐贈(zèng)扣除限額=213.3×12%=25.6（萬元） 該企業(yè)12萬元向目標(biāo)脫貧地區(qū)的捐贈(zèng)不受限額限制可全額扣除，15萬元公益性捐贈(zèng)未超限額可以全額扣除；直接對(duì)私立小學(xué)的捐贈(zèng)不得扣除；行政罰款不得扣除。 營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=8+2=10（萬元） （6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=213.3-2+95.5+69.85+10=386.65（萬元） 該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=386.65×25%=96.66（萬元）。