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那我記賬怎么記，借固定資產(chǎn) ，貸銀行存款。這樣賬表不是有差異怎么做賬

某企業(yè)2018年01月購入一臺100萬元的設備（為了方便計算，本案例不考慮各種稅費的因素），會計上按照直線法計提折舊，折舊年限為5年（假設2019年計提折舊20萬），殘值為0。該設備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會計處理如下：（單位：萬元） 01 2018年購進設備時： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計提折舊： 借：管理費用—折舊費 20 貸：累計折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會計上計提折舊20萬元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬元，這就導致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對多繳稅，形成了應納稅暫時性差異，應確認為遞延所得稅負債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費用 20 貸：遞延所得稅負債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會涉及稅會差異的調(diào)整，遞延所得稅負債也會隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負債 5 貸： 所得稅費用 5

這個上面說的不用按月折舊說的是稅務上的嘛？會計做賬還得記入固定資產(chǎn)按月折舊嘛？

是的是的，是這么做的。

那之前年度的一次性記入成本了，沒走固定資產(chǎn)的怎么賬務上怎么處理？

之前的紅沖，然后在做固定資產(chǎn)，在做正確的。

跨年度了怎么辦

你修改匯算清交嗎？如果不修改會算清潔的話，還是用當年的損益類科目就可以的，借固定資產(chǎn)貸主營業(yè)務成本。

稅務上報表是一次性扣除了，那我賬務上具體怎么做呢？20年買的車，原來是一次性進成本了，現(xiàn)在22年了，我們還是財務軟件自己計提折舊？怎么處理呀？麻煩老師告訴我一下具體的會計分錄[抱拳][抱拳]

當時完整的分錄寫一下。

給你充之前的業(yè)務 你得說一下具體的業(yè)務 具體的哪一個科目