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老師，這道題算出企業(yè)所得稅應納稅所得額是1232.8萬元 。這個是怎么算的 沒明白，不應該是應納稅所得額*15%-預繳的嗎
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一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
業(yè)務（3）轉讓技術所得=700-100=600萬元，其中500萬元免稅，100萬元減半征稅。
因技術轉讓已適用上述優(yōu)惠政策，故不再適用15%的優(yōu)惠稅率，100×50%需按25%納稅。
2022 08/18 17:04
m11717666 
2022 08/18 17:17
技術轉讓不是在算企業(yè)所得稅應納稅所得額的時候已經(jīng)調(diào)整了嗎？為什么算企業(yè)所得稅額的時候還要再算？
稅法老師 
2022 08/18 17:55
應為減半征收的100是按照25%計稅，不能按照15%計稅。
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