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2018年提供勞務的完工進度=3÷24×100%=12.5%；確認提供勞務收入=500×12.5%=62.5（萬元）；確認提供勞務成本-（30+270）×12.5%=37.5（萬元）；2019年提供勞務的完工進度=15÷24×100%=62.5%；確認提供勞務收入=500×62.5%-62.5=250（萬元）；確認提供勞務成本=（30+160+120）×62.5%-37.5=156.25（萬元）；確認的營業(yè)利潤=250-156.25=93.75（萬元）。 甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為50萬元（均為預提產(chǎn)品保修費用形成），2019年初“預計負債”賬面余額為200萬元（預提產(chǎn)品保修費用），201 預計負債的賬面價值＝200＋5000×2%＝300（萬元）；預計負債計稅基礎＝負債賬面價值300萬元－在未來期間計算應稅利潤時可予抵扣的金額300萬元＝0 希望可以幫到您