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實(shí)務(wù)
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(1)1月31日,為單位職工計(jì)提當(dāng)月職工薪酬386000元,其中包括單位為職工計(jì)算應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。(2)2月5日,通過財(cái)政直接支付的方式向單位職工個(gè)人支付基本工資和津貼補(bǔ)貼等薪酬共計(jì)291000元,并從職工薪酬中代扣職工個(gè)人所得稅32000元。按照部門預(yù)算管理要求分類,該項(xiàng)支出屬于該行政單位的基本支出,具體為基本支出中的人員經(jīng)費(fèi)支出。求分錄
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同學(xué)您好,
1、1月31日,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄,
借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用(或單位管理費(fèi)用)? 386000
? 貸:應(yīng)付職工薪酬? 386000
無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄,
2、2月5日,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄,
借:應(yīng)付職工薪酬? 291000
? 貸:其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅? 32000
? ? ? 財(cái)政撥款收入? 259000
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄,
借:行政支出? 259000
? 貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入? 259000
2022 06/14 13:13
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小奇老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2022 06/14 13:31
同學(xué)很抱歉,第2題稍微改一下,因?yàn)楦鶕?jù)您的另外一個(gè)提問,支付個(gè)稅32000以及支付社保63000,
支付的291000+32000+63000=386000,等于第1問計(jì)提的數(shù)字,
所以第二問財(cái)政撥款收入的數(shù)字應(yīng)該是291000,沖銷的應(yīng)付職工薪酬應(yīng)該是291000+32000=323000,
第2、3問沖銷應(yīng)付職工薪酬薪酬合計(jì),323000+63000=386000,也剛好等于第1問的數(shù)字,第2問的答案以這條信息為準(zhǔn)
2、2月5日,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄,
借:應(yīng)付職工薪酬? 323000
? 貸:其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅? 32000
? ? ? 財(cái)政撥款收入? 291000
預(yù)算會(huì)計(jì)分錄,
借:行政支出? 291000
? 貸:財(cái)政撥款預(yù)算收入? 291000
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