职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
對(duì)的,可以這樣子理解,你這兩個(gè)賬務(wù)處理的理解都是沒(méi)問(wèn)題的。
84785010 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2022 03/08 17:04
忘了發(fā)案例給你了,你看看
陳詩(shī)晗老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2022 03/08 20:08
那根據(jù)這個(gè)案例,你前面確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅的一個(gè)調(diào)整是沒(méi)問(wèn)題的。
84785010 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2022 03/09 10:58
老師,比如說(shuō)3月份就計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,然后,確認(rèn)借方遞延所得稅資產(chǎn),貸方所得稅費(fèi)用,那3月份的的利潤(rùn)表算出來(lái)凈利潤(rùn)豈不是虛大了(遞延所得稅這塊),這時(shí)候沒(méi)做匯算清繳,之前季度申報(bào),沒(méi)有調(diào)增應(yīng)納所得額這塊,導(dǎo)致所得稅費(fèi)用減少(因?yàn)檫f延所得稅的貸方就是所得稅費(fèi)用)
陳詩(shī)晗老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2022 03/09 11:03
并沒(méi)有啊,因?yàn)槟阏麄€(gè)的應(yīng)交所得稅是沒(méi)變的呀,這個(gè)差異只是暫時(shí)性的差異,你后面抵消這個(gè)遞延所得稅的時(shí)候,他最終的數(shù)據(jù)不變。
84785010 ![](/wenda/_nuxt/img/reply1.d92ea43.png)
2022 03/09 11:08
我指的是平時(shí)沒(méi)有申報(bào)的所得稅的時(shí)候,這個(gè)貸方就確認(rèn)所得稅費(fèi)用了。通過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)算出所得稅的借方,最終不是要借貸相沖一部分嗎
陳詩(shī)晗老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
2022 03/09 11:11
就這是兩個(gè)口徑,你用會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算出來(lái)的所得稅費(fèi)用,他是不準(zhǔn)確的,因?yàn)槟阕詈蠼欢?,你是按稅法口徑?lái)確定啦,所以說(shuō)你要把那個(gè)所得稅費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。