問題已解決
會計題目如圖:
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速問速答學(xué)員,你好,參考答案:
(1)
1、應(yīng)收賬款:賬面價值:22000 ?? ??計稅基礎(chǔ):24000?? 可抵扣暫時性差異2000
2、以公允價值計量的金融資產(chǎn):??? 賬面價值:2600 ??? ??計稅基礎(chǔ):2400?? 應(yīng)納稅暫時性差異:200
3、長投??? 賬面價值:2800 ? ??計稅基礎(chǔ):2800?? 無差異
4、業(yè)務(wù)宣傳費(其他應(yīng)付款)??? 賬面價值:4800 ? ??計稅基礎(chǔ)=4500=(30000×15%)?? 可抵扣暫時性差異:300
總計:應(yīng)納稅暫時性差異:200?? 可抵扣暫時性差異:2300
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(2)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=2300*0.25=575萬元
賬面遞延所得資產(chǎn)650萬元,應(yīng)沖減遞延所得稅資產(chǎn)=650-575=75萬元
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(3)與所得稅相關(guān)的會計分錄
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甲公司應(yīng)納稅所得額=3000+計提壞賬準(zhǔn)備2000-分得現(xiàn)金股利200+業(yè)務(wù)宣傳費300-(5)彌補的虧損2600=2500(萬元)
應(yīng)交所得稅=2500×25%=625(萬元)
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借:所得稅費用? 700
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅? 625
遞延所得稅資產(chǎn)? 75
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借:其他綜合收益? 50
貸:遞延所得稅負(fù)債? 50
2021 12/31 20:03
小川老師
2022 01/01 12:00
謝謝學(xué)員,如果老師的回答對您有幫助,請給五星好評,您的評價對老師很重要,拜托了!
小川老師
2022 01/02 23:52
希望可以給五星好評,謝謝。
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