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老師，某3年暫時(shí)性差異是800，為什么要分開(kāi)算400乘以12.5%的稅率，400乘以25%

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/30 15:35
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
預(yù)交個(gè)稅 (16900-5000)*3%=357，免稅，18000*20%=3600，20000*20%=4000，(40000-40000*20%)*30%-2000=7600 綜合所得 v(16900*12+40000*80%)*20%-扣除數(shù)，你計(jì)算一下結(jié)果
2021 12/30 15:40
陳詩(shī)晗老師
2021 12/30 15:41
哦，不好意思，發(fā)錯(cuò)了，就你這個(gè)遞延所得稅，他是用現(xiàn)在形成的差異乘以未來(lái)，抵扣期間的稅率來(lái)確認(rèn)，因?yàn)槟氵@個(gè)抵扣，它是在兩個(gè)不同的期間，這兩個(gè)期間的稅率又不一樣，所以說(shuō)分別計(jì)算。
84784996
2021 12/30 15:47
那為什么要在某6年和某7年抵扣
陳詩(shī)晗老師
2021 12/30 16:01
因?yàn)槟闱懊婷恳荒甑哪莻€(gè)差異，它是增加呀，在后面兩年的差異，他才會(huì)逐步減少，所以說(shuō)抵扣是在最后兩。
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