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一般納稅人已勾選認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，月末是否結(jié)轉(zhuǎn)分情況： 銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)：需結(jié)轉(zhuǎn)。先借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” ，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” ；再借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）” ，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” ；算出 “轉(zhuǎn)出未交增值稅” 貸方余額后，借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）” ，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” ，次月繳納時(shí)，借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” ，貸 “銀行存款”。 進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)：可選擇不做結(jié)轉(zhuǎn)，“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 借方余額即留抵稅額；也可借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” ，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）” ，清晰反映留抵稅額。 存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：按規(guī)定轉(zhuǎn)出，借相關(guān)成本費(fèi)用等科目，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” ，再按上述規(guī)則結(jié)轉(zhuǎn)。