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老師,這里為啥就是把(1)剔除掉

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m495618766| 提问时间:01/20 16:08
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
在現(xiàn)金流量表中,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 對于銀行承兌匯票保證金存款,由于該保證金存款在銀行承兌匯票到期兌付之前不得支取,它不滿足現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物中 “可以隨時用于支付” 的條件,所以在計算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的金額時需要將其剔除。 在本題中,合并資產(chǎn)負債表中貨幣資金為 9800 萬元,其中銀行承兌匯票保證金存款 300 萬元不能隨時支取,應(yīng)從貨幣資金中扣除,即 9800 - 300 = 9300 萬元,所以答案為 B。而客戶預(yù)付款 600 萬元雖然有特定用途限制,但它仍然是企業(yè)可以支配的資金,境外子公司因外匯管制不能由母公司正常使用的銀行存款 800 萬元也屬于貨幣資金的一部分,只是使用受限,但不是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的剔除項。
01/20 16:14
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