问题已解决

請問老師，資料一中，零部件雖然2024年發(fā)貨，但是2023年已經(jīng)滿足售后代管安排，控制權(quán)已轉(zhuǎn)移，不應(yīng)該2023年確認收入嗎？怎么理解？

FAILED
m61901366| 提问时间：04/02 16:49
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歐陽老師
金牌答疑老师
职称：實務(wù)專家，注冊會計師，高級會計師
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

企業(yè)所得稅中，采用預(yù)收款方式銷售貨物的，在發(fā)出商品時確認收入。


零部件2024年未發(fā)貨，企業(yè)所得稅不確認收入，不結(jié)轉(zhuǎn)成本。
【提示】售后代管商品安排，是指根據(jù)企業(yè)與客戶簽訂的合同，已經(jīng)就銷售的商品向客戶收款或取得了收款權(quán)利，但是直到未來某一時點將其銷售給客戶之前，企業(yè)仍然繼續(xù)持有該商品實物的安排。


企業(yè)所得稅上要嚴格按照具體的規(guī)定，來確認收入。23年不確認收入，在2024年發(fā)貨時才確認收入。



祝您學習愉快！

04/02 16:59
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