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先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減。 問(wèn)題： 1.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有很多種具體情況，比如，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是出臺(tái)增值稅加計(jì)抵減政策之前勾選抵扣的；轉(zhuǎn)出的是增值稅加計(jì)抵減政策出臺(tái)后勾選的、但是未計(jì)提的；轉(zhuǎn)出的是增值稅加計(jì)抵減政策出臺(tái)后勾選的、但是已經(jīng)計(jì)提的；轉(zhuǎn)出的是因?yàn)槔U回之前已經(jīng)退還的期末留抵稅額。那在上面這些情況下，是否需要調(diào)減加計(jì)抵減稅額？ 2.退還增值稅期末留抵稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理？ 3..繳回之前已經(jīng)退還的增值稅期末留抵稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理？

丟了玉兔的嫦娥| 提问时间：01/09 11:50
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于老師
金牌答疑老师
职称：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，高級(jí)會(huì)計(jì)師
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1.對(duì)于各種具體情況下的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，如果已計(jì)提加計(jì)抵減額，則需要調(diào)減當(dāng)期加計(jì)抵減額。對(duì)于未計(jì)提的情況，不涉及調(diào)減加計(jì)抵減額。
2.退還增值稅期末留抵稅額時(shí)，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)從可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除。
3.繳回之前已經(jīng)退還的增值稅期末留抵稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增加當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
01/09 11:50
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