問(wèn)題已解決

遞延所得稅資產(chǎn)不是減少所得稅費(fèi)用嗎？那當(dāng)期應(yīng)交所得稅為什么不是減去所得稅資產(chǎn)，而是加上所得稅資產(chǎn)

m69248588| 提問(wèn)時(shí)間：09/11 22:26
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張老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)專(zhuān)家，會(huì)計(jì)學(xué)碩士，會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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您是問(wèn)計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，對(duì)于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整吧？

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異，是因?yàn)榭傻挚蹠簳r(shí)性差異的意思是未來(lái)轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，可以納稅調(diào)減，現(xiàn)在不能扣除，但是會(huì)計(jì)在計(jì)算稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)候扣除了，所以當(dāng)年是納稅調(diào)增的

祝您學(xué)習(xí)愉快！

09/12 12:28
張老師
09/12 12:28

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您是問(wèn)計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，對(duì)于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整吧？

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異-本期發(fā)生的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

+本期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異，是因?yàn)榭傻挚蹠簳r(shí)性差異的意思是未來(lái)轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，可以納稅調(diào)減，現(xiàn)在不能扣除，但是會(huì)計(jì)在計(jì)算稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)候扣除了，所以當(dāng)年是納稅調(diào)增的

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