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這題怎么做呢?甲公司是一家健身器材銷售公司。2022年11月1日,甲公司向乙公司銷售5000件健身器材,單位銷售價格為500元,單位成本為400元,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為250萬元,增值稅為32.5萬元。健身器材已經(jīng)發(fā)出,但款項尚未收到。根據(jù)協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2022年12月31日之前支付貨款,在2023年3月31日之前有權(quán)退還健身器材。2022年11月1日,甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗,估計該批健身器材的退貨率約為20%。在2022年12月31日,甲公司對退貨率進(jìn)行了重新評估,認(rèn)為只有10%的健身器材會被退回。甲公司為增值稅一般納稅人,健身器材發(fā)出時納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。2023年3月31日發(fā)生銷售退回退貨量為400件,款項已支付,實際發(fā)生退回時取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。假定健身器材發(fā)出時控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司,不考慮其他相關(guān)因素

FAILED
m6272498368| 提问时间:06/03 21:34
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親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
本題是附有銷售退回條款的銷售,您可以參照下面的題目看下

2023年,甲公司發(fā)生的部分交易或事項如下:
(1)2023年6月1日,甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品2000件,單位銷售價格為0.4萬元,單位成本為0.3萬元。銷售貨款已收存銀行。根據(jù)銷售合同約定,在2023年7月31日之前乙公司有權(quán)退還A產(chǎn)品。2023年6月1日,甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計該批A產(chǎn)品的退貨率為10%。2023年6月30日,甲公司對該批A產(chǎn)品的退貨率重新評估為5%。2023年7月31日,甲公司收到退回的120件A產(chǎn)品,并以銀行存款退還相應(yīng)的銷售款。
(2)2023年12月1日,甲公司向客戶銷售成本為300萬元的B產(chǎn)品,售價400萬元已收存銀行??蛻魹榇双@得125萬個獎勵積分,每個積分可從次月起在客戶購物時抵減1元。根據(jù)歷史經(jīng)驗,甲公司估計該積分的兌換率為80%。截至12月31日,客戶共兌換了50萬個獎勵積分,甲公司對該積分的兌換率進(jìn)行了重新估計,仍然預(yù)計兌換率為80%。
假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費及其他因素。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

1.根據(jù)資料(1),下列各項中,關(guān)于甲公司2023年6月1日銷售A產(chǎn)品時的會計處理正確的是(?。?。

  • A.借:銀行存款800
      貸:主營業(yè)務(wù)收入800

  • B.借:銀行存款800
      貸:主營業(yè)務(wù)收入720
        預(yù)計負(fù)債80

  • C.借:主營業(yè)務(wù)成本600
      貸:庫存商品600

  • D.借:主營業(yè)務(wù)成本540
      應(yīng)收退貨成本60
      貸:庫存商品600

  • 【正確答案】BD

  • 【答案解析】企業(yè)確認(rèn)收入的金額=2000×0.4×(1-10%)=720(萬元),應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額=2000×0.3×(1-10%)=540(萬元)。

  • 2.根據(jù)資料(1),下列各項中,關(guān)于6月30日甲公司對退貨率進(jìn)行重新評估時的會計處理表述正確的是( )。

  • A.借記“主營業(yè)務(wù)收入”40萬元

  • B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”40萬元

  • C.借記“主營業(yè)務(wù)成本”30萬元

  • D.貸記“主營業(yè)務(wù)成本”30萬元

  • 【正確答案】BC

  • 【答案解析】6月30日,甲公司對退貨率進(jìn)行重新評估時的會計分錄如下:
    借:預(yù)計負(fù)債40
      貸:主營業(yè)務(wù)收入[2000×0.4×(10%-5%)]40
    借:主營業(yè)務(wù)成本[2000×0.3×(10%-5%)]30
      貸:應(yīng)收退貨成本30

  • 3.根據(jù)資料(1),下列各項中,關(guān)于7月31日甲公司收到退回的120件A產(chǎn)品時的會計處理表述正確的是( )。

  • A.借記“主營業(yè)務(wù)收入”8萬元

  • B.貸記“主營業(yè)務(wù)成本”6萬元

  • C.借記“預(yù)計負(fù)債”40萬元

  • D.借記“庫存商品”36萬元

  • 【正確答案】ABCD

  • 【答案解析】7月31日甲公司收到退回的120件A產(chǎn)品時:
    借:庫存商品(120×0.3)36
      預(yù)計負(fù)債40
      主營業(yè)務(wù)收入[(120-2000×5%)×0.4]8
      貸:銀行存款(120×0.4)48
        應(yīng)收退貨成本36
    借:應(yīng)收退貨成本6
      貸:主營業(yè)務(wù)成本[(120-2000×5%)×0.3]6

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