問(wèn)題已解決

消費(fèi)稅章節(jié)練習(xí)： 某煙酒批發(fā)公司，2023年11月向煙酒零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬(wàn)元；向煙酒零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額88.92萬(wàn)元；同時(shí)零售B牌卷煙300條，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入20.358萬(wàn)元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬(wàn)元。該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（?。┤f(wàn)元， 答案解析 該煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝[250＋（88.92＋20.358）÷1.13]×11%+0.005×200×（5000+2000+300）÷10000＝38.87（萬(wàn)元） 老師，請(qǐng)問(wèn)一下，零售環(huán)節(jié)不是不需要繳納消費(fèi)稅嗎？這里計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)為什么將零售環(huán)節(jié)銷售的B牌卷煙300條一并計(jì)算繳納消費(fèi)稅呢？

盧盧| 提問(wèn)時(shí)間：02/02 12:50
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汪老師
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卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙零售屬于批發(fā)環(huán)節(jié)，要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。


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02/02 12:50
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