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這題為什么不用計(jì)稅價(jià)格500+銷項(xiàng)稅額+消費(fèi)稅？而是用成本+銷項(xiàng)稅額+消費(fèi)稅？原理是什么？

FAILED
m900716566| 提问时间：12/05 11:34
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王一老師
金牌答疑老师
职称：高級(jí)會(huì)計(jì)師，實(shí)務(wù)專家
已解答10255个问题

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

因?yàn)檫@里是用于職工集體福利，這個(gè)產(chǎn)品還在企業(yè)中，只是發(fā)生了位置的變化，所以按照成本結(jié)轉(zhuǎn)，而不能按照售價(jià)也就是計(jì)稅價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)的。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

12/05 11:49
m900716566
12/05 12:56
這個(gè)不是視同銷售嗎？
王一老師
12/05 13:54

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

會(huì)計(jì)是不作為視同銷售處理的。只是稅法上做視同銷售，按照計(jì)稅價(jià)格乘以稅率確認(rèn)增值稅額，相關(guān)視同銷售的處理，參照下面表格的處理

參見下面的總結(jié)：

項(xiàng)目

會(huì)計(jì)

增值稅

所得稅



將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷

√

√

√



銷售代銷貨物

收取手續(xù)費(fèi)

×

√

×


視同買斷

√

√

√



統(tǒng)一核算，異地移送

×

√

×



非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

自產(chǎn)、委托加工

×

√

×


外購

×

×

×



職工個(gè)人福利

（給個(gè)人）

自產(chǎn)、委托加工

√

√

√


外購

×

×

√



集體福利

（食堂、浴室）

自產(chǎn)、委托加工

×

√

×


外購

×

×

×



投資（自產(chǎn)、委托加工、外購）

√

√

√



分配（自產(chǎn)、委托加工、外購）

√

√

√



贈(zèng)送（自產(chǎn)、委托加工、外購）

×

√

√



交際應(yīng)酬

自產(chǎn)、委托加工

×

√

√


外購

×

×

√



市場(chǎng)推廣、廣告樣品

自產(chǎn)、委托加工

×

√

√


外購

×

×

√









注：（1）上述表格中“√”代表確認(rèn)收入或征稅；“×”代表不確認(rèn)收入或不征稅。

（2）上述規(guī)定中會(huì)計(jì)處理按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般方法給出。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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