免費(fèi)問(wèn)答

元旦快樂(lè)！接手人家的亂賬，1 .新建賬套時(shí)發(fā)現(xiàn)期初（上期末）數(shù)據(jù)有問(wèn)題還是把原來(lái)錯(cuò)的數(shù)據(jù)錄入作為期初，因?yàn)橐ＷC賬務(wù)數(shù)據(jù)有連續(xù)性。然后哪個(gè)科目錯(cuò)了找出原因，損益科目錯(cuò)了調(diào)整到錯(cuò)誤當(dāng)年，分錄寫(xiě)在本月，依業(yè)務(wù)做的分錄，損益科目用以前年度損益調(diào)整（沒(méi)有這個(gè)科目直接用 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)）代替，同時(shí)更正申報(bào)當(dāng)年的年報(bào)和所得稅匯繳申報(bào)表。也就是申報(bào)數(shù)據(jù)用調(diào)整后的。不過(guò)工作中如果減少以前年度申報(bào)表的利潤(rùn)，還是要慎重，如果導(dǎo)致更正申報(bào)后退稅了，有查賬風(fēng)險(xiǎn)的，金額不是很大，就悄悄調(diào)整在本年。 2.先盤點(diǎn)資產(chǎn)：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、存貨和固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于不一致的地方，查明原因并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)。核對(duì)往來(lái)賬：與客戶和供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，確保賬目準(zhǔn)確。制作對(duì)賬單，通過(guò)銷售人員或采購(gòu)員進(jìn)行核對(duì)，如有不一致，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。同時(shí)需要保留相關(guān)的函證（沒(méi)有的話雙方溝通的郵件或信息也可以）作為佐證。 3.發(fā)現(xiàn)以前年度的錯(cuò)賬、亂賬，別急著調(diào)整以前年度的賬務(wù)，而是發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬就在本期調(diào)整。