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4、甲公司和乙公司適用的增值稅稅率均為13%。甲公司和乙公司不存在任何關聯(lián)方關系。2024年1月5日，甲公司以一項交易性金融資產(chǎn)交換乙公司的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產(chǎn)核算。甲公司的交易性金融資產(chǎn)系2023年10月1日購入，取得時成本為150萬元，至2023年12月31日累計確認公允價值變動收益的金額為40萬元，交換日的公允價值為200萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款26萬元。乙公司用于交換的全新的辦公設備的賬面價值為200萬元，交換日的公允價值為200萬元。 能幫忙列一下會計分錄嗎？不明白為什么辦公設備的入賬價值不用把補付的26萬元加上
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支付的銀行存款 26 萬元是因為資產(chǎn)公允價值相等，但換入的固定資產(chǎn)涉及增值稅，這部分銀行存款是用于支付增值稅的進項稅額差異，而不是計入辦公設備的入賬價值。
甲公司會計分錄
換入辦公設備按換出資產(chǎn)公允價值入賬為 200 萬元，補付的 26 萬元是用于支付增值稅進項稅額差異。
分錄：
借：固定資產(chǎn) - 辦公設備 200
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）26
貸：交易性金融資產(chǎn) - 成本 150
交易性金融資產(chǎn) - 公允價值變動 40
銀行存款 26
同時，借：公允價值變動損益 40
貸：投資收益 40
乙公司會計分錄
換入交易性金融資產(chǎn)入賬價值計算：換出辦公設備公允價值 200 萬元，銷項稅額 26 萬元，收到銀行存款 26 萬元，入賬價值為 200 萬元。
分錄：
借：交易性金融資產(chǎn) 200
銀行存款 26
貸：固定資產(chǎn)清理 200
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）26
借：固定資產(chǎn)清理 200
貸：固定資產(chǎn) - 辦公設備 200
2024 12/27 19:33
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