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你好！當(dāng)本期留抵稅額用于抵減前期欠稅和滯納金時(shí)，下月增值稅報(bào)表的修改主要涉及以下幾個(gè)方面： 1. **填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》** - 第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。 2. **填寫《增值稅納稅申報(bào)表主表》** - 第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：根據(jù)實(shí)際抵減的留抵稅額填寫相應(yīng)金額。 - 第31欄“④本期繳納欠繳稅額”：填列留抵稅額抵減的增值稅欠稅額。 3. **注意填報(bào)口徑的調(diào)整** - 第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。 - 第25項(xiàng)“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。 綜上所述，通過這些步驟，可以確保在下月增值稅報(bào)表中正確反映留抵稅額抵減前期欠稅和滯納金的情況。