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集團(tuán)收到款，直接做了收入，按1100的總金額開出了6%的服務(wù)發(fā)票，子公司按收到的發(fā)票做了1100的費(fèi)用

子公司1100元的款，不管是1000，還稅費(fèi)，都是公司承擔(dān)

以下是這種情況下集團(tuán)單位和子公司相應(yīng)的賬務(wù)處理，供您參考： 集團(tuán)單位賬務(wù)處理 收到子公司轉(zhuǎn)款并開具發(fā)票時(shí)： 因?yàn)榘?1100 元總金額開具了 6% 的服務(wù)發(fā)票，意味著確認(rèn)了含稅收入 1100 元，需要先換算出不含稅收入以及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額。 不含稅收入 = 1100÷(1 + 6%) ≈ 1037.74（元） 銷項(xiàng)稅額 = 1037.74×6% ≈ 62.26（元） 借：銀行存款 1100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 餐飲服務(wù)收入 1037.74 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 62.26 后續(xù)繳納增值稅等相關(guān)稅費(fèi)時(shí)（假設(shè)暫不考慮其他附加稅費(fèi)等情況）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 62.26 貸：銀行存款 62.26 子公司賬務(wù)處理 子公司按收到的 1100 元發(fā)票全額作為費(fèi)用列支，并且款項(xiàng)全部由公司承擔(dān)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用 - 職工福利費(fèi)（或根據(jù)實(shí)際費(fèi)用明細(xì)科目） 1100 貸：銀行存款 1100

對(duì)，但集團(tuán)收到款后給員工充卡1000元，這個(gè)怎么處理，我看到前任會(huì)計(jì)集團(tuán)做的是按1000元做的收入，對(duì)嗎？

這種處理不太正確。集團(tuán)按 1100 元開具發(fā)票確認(rèn)收入后，給員工飯卡充值 1000 元，此時(shí)這 1000 元相當(dāng)于從已確認(rèn)的收入中預(yù)支未來提供餐飲服務(wù)的金額。

正確怎么處理

可以參考如下： 充值時(shí)： 借：預(yù)收賬款 - 員工飯卡充值 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 餐飲服務(wù)收入（負(fù)數(shù)） - 1000 員工消費(fèi)時(shí)（如消費(fèi) 300 元）： 借：預(yù)收賬款 - 員工飯卡充值 300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 餐飲服務(wù)收入 300

那收到1100元，開票也是按1100總額開

是的！按收款金額開具發(fā)票！

還有就是員工充值卡不一定是在食堂，還有超市

消費(fèi)時(shí) - 超市消費(fèi)假設(shè)員工在超市消費(fèi)了 200 元。如果超市銷售的商品適用 13% 的增值稅稅率（一般商品銷售稅率，具體根據(jù)商品類型可能不同），需要先計(jì)算不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。不含稅銷售額 = 200÷(1 + 13%)≈176.99（元） 銷項(xiàng)稅額 = 176.99×13%≈23.01（元） 會(huì)計(jì)分錄為：借：預(yù)收賬款 - 員工充值卡 200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 超市商品銷售收入 176.99 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23.01

可以參考如下： 充值時(shí)： 借：預(yù)收賬款 - 員工飯卡充值 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 餐飲服務(wù)收入（負(fù)數(shù)） - 1000 員工消費(fèi)時(shí)（如消費(fèi) 300 元）： 借：預(yù)收賬款 - 員工飯卡充值 300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 餐飲服務(wù)收入 300 這個(gè)預(yù)收不是越變?cè)酱?/div>