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實(shí)務(wù)
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老師,可以初步說下外貿(mào)退稅嗎?因?yàn)橐ッ嬖?,涉及這個(gè),謝謝!
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速问速答外貿(mào)企業(yè)退稅大概流程
出口退(免)稅備案:首先需取得增值稅一般納稅人資格,在獲得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)與海關(guān)進(jìn)出口權(quán)后,企業(yè)便可根據(jù)稅務(wù)局具體要求帶上相關(guān)資料到稅務(wù)局辦理出口退(免)稅備案
出口退稅申報(bào):貨物出口并取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單后,還需收匯并取得相應(yīng)的收匯憑證。如果是外貿(mào)企業(yè),還需進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證3
數(shù)據(jù)處理與申報(bào):取得出口退稅報(bào)關(guān)單與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票并收匯后,在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)匯總錄入退稅申報(bào)數(shù)據(jù),包括出口明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、匯總申報(bào)表、打印申報(bào)表、生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)包
2024 12/01 22:16
MI 娟娟老師
2024 12/01 22:16
稅務(wù)局審核與首次實(shí)地核查:企業(yè)遞交資料完成,稅務(wù)局受理企業(yè)出口退稅申報(bào)后,對企業(yè)遞交的出口退稅資料進(jìn)行審核。審核通過后向企業(yè)發(fā)放退稅款。新企業(yè)申報(bào)首筆出口退稅時(shí),主管退稅機(jī)關(guān)會(huì)對企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查與函調(diào)
MI 娟娟老師
2024 12/01 22:18
外貿(mào)公司在處理出口貨物時(shí),必須設(shè)立獨(dú)立的賬戶來核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額。如果在購進(jìn)貨物時(shí)無法確定其用途是出口還是內(nèi)銷,所有貨物都應(yīng)先記入出口庫存賬。當(dāng)貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷時(shí),再從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
1、購進(jìn)出口貨物時(shí)
借:庫存出口商品
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
2、貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差異,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3、收到出口退稅款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
MI 娟娟老師
2024 12/01 22:21
外貿(mào)單證的具體操作流程
1、訂艙:貨物出口前,要預(yù)先租船訂艙。委托貨代公司向船公司訂艙,把訂艙的要求向貨代公司陳述清楚,比如,海運(yùn)還是空運(yùn),貨物名稱,數(shù)量,船期,要定什么船。
2、報(bào)關(guān):訂艙后,要及時(shí)把報(bào)關(guān)資料(報(bào)關(guān)單,報(bào)關(guān)委托書,發(fā)票,裝箱單,寧波出口報(bào)關(guān)時(shí)還要提供報(bào)關(guān)合同),實(shí)際工作中一般是先空白寄到貨代那,報(bào)關(guān)前,發(fā)貨人得到實(shí)際出貨數(shù)據(jù)后做好發(fā)票,裝箱單,報(bào)關(guān)單的電子數(shù)據(jù)據(jù)發(fā)給貨代。
3、提單確認(rèn):開船前貨代公司的操作員還會(huì)向你最后確認(rèn)提單的內(nèi)容。他們會(huì)發(fā)一張?zhí)釂未_認(rèn)格式給你,這次確認(rèn)相當(dāng)重要,以后提單的內(nèi)容就按這次最后確認(rèn)的內(nèi)容來繕制。
4、預(yù)錄單:報(bào)關(guān)1-2天后,要向貨代公司要預(yù)錄單,預(yù)錄單的作用是,可及時(shí)給外貿(mào)公司的財(cái)務(wù)提供正確的開票數(shù)據(jù),并作為制作供退稅和做帳的外銷發(fā)票的依據(jù)。預(yù)錄單是一報(bào)關(guān)就有的。
5、外銷發(fā)票: 及時(shí)把當(dāng)月出口的做帳的外銷發(fā)票打好(國稅網(wǎng)上申請),以免誤了財(cái)務(wù)退稅。當(dāng)月出口當(dāng)月打好。如果隔月開,也不影響退稅。
6、 結(jié)匯資料:貨物出運(yùn)后,要做結(jié)匯資料向客戶收錢。
7、 申報(bào):貨款收到后需要在國家外匯管理局應(yīng)用服務(wù)平臺系統(tǒng)里進(jìn)行申報(bào)。這個(gè)信息是報(bào)送到外管局的。
8、 結(jié)匯:在收到客戶的貨款后,及時(shí)結(jié)匯。
9、 報(bào)送: 電子口岸里出口退稅那選擇報(bào)送信息,報(bào)關(guān)出去N天后,有信息就選擇全體報(bào)送,不要等到紙質(zhì)報(bào)關(guān)單退下來再弄。這個(gè)信息是發(fā)送到國稅局的。
10、 退單:報(bào)關(guān)后1個(gè)半月左右,貨代公司會(huì)把報(bào)關(guān)單,場站收據(jù)等一并寄還公司。單證需要并把報(bào)關(guān)單的“出口退稅專用”聯(lián)給財(cái)務(wù)退稅人員以便財(cái)務(wù)退稅申報(bào)之用。
11、 備案資料:做好資料的存檔工作和國稅局的備案資料。每月月底做好一次備案資料交財(cái)務(wù)。國稅局老師來查不查不一定,但是必須要有!
12、 歸檔:整套資料歸檔,以便以后查詢。
常見單證
1、資金單據(jù):匯票、本票和支票
2、商業(yè)單據(jù):商業(yè)發(fā)票、海關(guān)發(fā)票
3、貨運(yùn)單據(jù):海運(yùn)提單、租船提單、多式運(yùn)輸單據(jù)、空運(yùn)單等
4、保險(xiǎn)單據(jù)
5、其他單證:商檢單證、原產(chǎn)地證書、其他單據(jù)(寄單證明、寄樣證明、裝運(yùn)通知、船齡證明
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