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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
A企業(yè)生產(chǎn)氣缸毛坯，委托B企業(yè)將毛坯加工，加工完成后B企業(yè)再將加工好的氣缸銷售給A企業(yè)，請(qǐng)問(wèn)B企業(yè)如何開(kāi)票，如何賬務(wù)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
一、B?企業(yè)開(kāi)票
B?企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。
發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括：
貨物名稱：加工后的氣缸。
規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)等詳細(xì)信息。
稅率和稅額。
發(fā)票稅率：
如果?B?企業(yè)為一般納稅人，加工勞務(wù)適用的增值稅稅率一般為?13%。
如果?B?企業(yè)為小規(guī)模納稅人，征收率為?3%（目前可能有優(yōu)惠政策）。
二、B?企業(yè)賬務(wù)處理
收到?A?企業(yè)的氣缸毛坯進(jìn)行加工時(shí)：
無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理，但應(yīng)做好受托加工物資的登記和管理。
發(fā)生加工成本時(shí)：
借：生產(chǎn)成本?——?加工成本（包括人工成本、制造費(fèi)用等）
貸：應(yīng)付職工薪酬、原材料、累計(jì)折舊等相應(yīng)科目。
加工完成將氣缸交付?A?企業(yè)并確認(rèn)銷售收入時(shí)：
借：應(yīng)收賬款?/?銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本?——?加工成本
2024 11/08 09:18
84784974 
2024 11/08 09:36
A企業(yè)將氣缸毛坯銷售給B企業(yè)，B企業(yè)加工完成后再銷售給A企業(yè)，是這種模式，勞煩老師再解答下，賬務(wù)處理和怎么開(kāi)發(fā)票
樸老師 
2024 11/08 09:38
一、A 企業(yè)銷售氣缸毛坯給 B 企業(yè)的賬務(wù)處理及開(kāi)票：
賬務(wù)處理：
確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品（氣缸毛坯）
開(kāi)票：
A 企業(yè)應(yīng)按照銷售氣缸毛坯的金額和適用稅率，向 B 企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括氣缸毛坯的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和金額等。
二、B 企業(yè)加工完成后銷售給 A 企業(yè)的賬務(wù)處理及開(kāi)票：
賬務(wù)處理：
確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品（加工后的氣缸）
開(kāi)票：
B 企業(yè)應(yīng)按照銷售加工后氣缸的金額和適用稅率，向 A 企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括加工后氣缸的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)和金額等。
對(duì)于 A 企業(yè)來(lái)說(shuō)，收到 B 企業(yè)銷售的加工后氣缸，作為購(gòu)進(jìn)處理：
借：庫(kù)存商品（加工后的氣缸）
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款等。
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