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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
付藥品款 借：應(yīng)付賬款-貨款 貸：銀行存款 這筆付了，因?yàn)橘~號(hào)有誤，退回了 是不是 借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款-貨款 是這樣寫嗎？
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在這種情況下，賬務(wù)處理如下：
如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已生效，且公司已取得對(duì)被投資公司相應(yīng)的股權(quán)：
應(yīng)按照股權(quán)的公允價(jià)值或協(xié)議約定的價(jià)值確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資。
雖然沒(méi)有支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，但這并不影響長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)?？梢韵冉栌?“長(zhǎng)期股權(quán)投資”，貸記 “其他應(yīng)付款 ——A 公司舊股東” 等科目，表示對(duì)舊股東的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款負(fù)債。
例如：
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（根據(jù)股權(quán)公允價(jià)值確定金額）
貸：其他應(yīng)付款 ——A 公司舊股東
如果后續(xù)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)：
借記 “其他應(yīng)付款 ——A 公司舊股東”，貸記 “銀行存款” 等科目
2024 10/18 14:53
樸老師 
2024 10/18 14:53
你的理解是正確的。
當(dāng)支付藥品款時(shí)，借記 “應(yīng)付賬款 - 貨款”，貸記 “銀行存款”。如果因?yàn)橘~號(hào)有誤款項(xiàng)被退回，應(yīng)做相反的會(huì)計(jì)分錄，即借記 “銀行存款”，貸記 “應(yīng)付賬款 - 貨款”，以反映資金的回流和應(yīng)付賬款的沖減
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