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老師,資源綜合利用企業(yè),沒有一般項目,只有即征即退項目,采購的固定資產進項稅也可以跟原材料一樣抵扣進項,最終享受即征即退嗎

84784959| 提问时间:2024 10/15 14:42
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
資源綜合利用企業(yè)只有即征即退項目,采購的固定資產進項稅可以跟原材料一樣抵扣進項,最終可以享受即征即退政策,但需要滿足一定條件。 一、固定資產進項稅抵扣 一般情況下,企業(yè)購進固定資產取得合法的增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證,其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。 二、即征即退政策的享受條件 資源綜合利用產品和勞務需符合國家規(guī)定的相關標準和目錄范圍。 企業(yè)應當單獨核算即征即退項目的銷售額、應納稅額等,準確劃分即征即退項目與其他項目的收入、成本等。 滿足稅務機關對資源綜合利用企業(yè)的其他管理要求,如備案、申報資料的真實性和完整性等。 如果企業(yè)滿足上述條件,購進固定資產的進項稅額在抵扣后,計算即征即退稅額時,以即征即退項目的應納稅額為基礎,按照規(guī)定的比例進行退還。 例如,企業(yè)當月即征即退項目的銷項稅額為 100 萬元,進項稅額(包括原材料和固定資產進項稅)為 60 萬元,應納稅額為 40 萬元。如果該企業(yè)符合即征即退政策,且退稅率為 70%,則可享受即征即退稅額為 40×70% = 28 萬元。
2024 10/15 14:46
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